Заплатить налог на имущество, земельный и транспортный налоги в этом году необходимо до 1 декабря.

В июне ФНС России начала работу по исчислению физическим лицам налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2015 год и формированию налоговых уведомлений. С июля началась их рассылка. Налоговые уведомления будут направлены до середины октября, то есть не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа.

Граждане, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получат налоговые уведомления в электронной форме только через данный сервис. На бумаге уведомления пользователям личного кабинета дублироваться не будут.

До 1 сентября 2016 года пользователям «Личного кабинета для физических лиц» необходимо направить уведомление в любой налоговый орган, если они хотят получать все налоговые документы (уведомления, требования на уплату налогов и другие) в бумажном виде.

С июня 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», который устанавливает новый порядок получения физическими лицами документов от налоговых органов, а также передачи сведений в налоговые органы.

В соответствии с этими изменениями физические лица, получившие доступ к «Личному кабинету налогоплательщика», получают документы от налогового органа в электронной форме через сервис ФНС России. На бумажном носителе по почте такие документы направляться не будут. Это значит, что налоговые уведомления за 2015 год пользователи уже должны смотреть в своем «кабинете».

Пользователь «Личного кабинета» видит налоговое уведомление буквально на следующий день после его формирования инспекцией, тогда как бумажные документы идут дольше, их доставка обходится ФНС России недешево.

Пользователям, пожелавшим получать налоговое уведомление на бумажном носителе, необходимо будет направить уведомление об этом в любой налоговый орган, подписав его электронной подписью.

Усиленную неквалифицированную электронную подпись можно получить бесплатно, не посещая Удостоверяющий центр, непосредственно из «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Профиль» по ссылке «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи».

Здесь можно выбрать один из двух вариантов хранения электронной подписи (ЭП): на компьютере пользователя или в «облаке» в защищенном хранилище ФНС России. В случае хранения ЭП в защищенном хранилище ФНС России, возможно использование любых устройств и даже телефонов, не требуется устанавливать никаких дополнительных программных средств. Вся процедура получения подписи и направления уведомления займет не более 5 минут.

Уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе можно направить из раздела «Профиль» Личного кабинета, а также из раздела «Документы налогоплательщика» – «Электронный документооборот».

Легализации налоговой базы

Межрайонной ИФНС России № 9 по Алтайскому краю в период 21.06.2016 по 28.06.2016 проведены комиссии по легализации налоговой базы. Приглашено 74 налогоплательщика, явились 35, процент явки составил 47%.

По результатам проведенных комиссий представлено 11 уточненных налоговых деклараций в сумме к доплате в бюджет 722 тыс. руб., 44 налогоплательщика представили обоснованные пояснения.

Наличие задолженности по налоговым платежам может стать препятствием для участия в тендере по госзакупкам или получении гранта, получения кредита в банке, выезда за пределы страны. Из-за постоянной занятости нет возможности лично посещать инспекцию? Посетите сайт Федеральной налоговой службы или воспользуйтесь Единым порталом государственных услуг. Особый интерес налогоплательщиков вызывают  возможности сервисов «Личного кабинета» физического лица, индивидуального предпринимателя или юридического лица. В сервисах содержатся сведения о начисленных и уплаченных суммах налогов, наличии переплаты, задолженности и невыясненных платежей по всем объектам налогообложения независимо от того, на какой территории Российской Федерации они находятся.

Узнать свою задолженность по всем видам налогов, актуальную информацию об объектах имущества, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, получить налоговые уведомления и платежные документы возможно,  воспользовавшись сервисом на официальном сайте ФНС России, по ссылке https://lk2.service.nalog.ru/lk/, а также воспользовавшись Единым порталом государственных услуг http://www.gosuslugi.ru.

На портале также реализована возможность перейти к онлайн-оплате налогов.

С помощью учетной записи портала государственных услуг гражданин может авторизоваться в своем личном кабинете налогоплательщика, где можно не только контролировать свою задолженность, но и заполнить декларацию о доходах, написать обращение в налоговую инспекцию, а также получить ряд других услуг, не посещая налоговый орган лично. Непосредственно в «Личном кабинете» можно оформить формализованный запрос на зачет, возврат налога или уточнение реквизитов платежных документов, который при поступлении в налоговый орган сразу попадёт в соответствующее подразделение, что существенно ускорит срок его исполнения.

Наиболее распространенная ошибка при заполнении декларации по налогу на добавленную стоимость - неверное указание реквизитов счета-фактуры, из-за допущения которой налоговые органы запрашивают пояснения от налогоплательщика. Ошибка обычно связана с тем, что покупатель неверно вводит в учетную программу номер счета-фактуры. Поэтому имеет смысл отказаться от сложной нумерации, использовать номера, которые не включают буквы, дефисы и другие символы. Это снизит риск ошибки.

Налогоплательщики, осуществляющие ввоз товаров из стран Евразийского экономического союза, должны указывать в графах «Номер счета-фактуры» и «Дата» раздела 8 декларации номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, присвоенный налоговым органом, и дату, указанные в разделе 2 заявления, - это уникальный регистрационный номер.

Неверное указание кодов видов операций так же является наиболее часто встречающейся ошибкой. Код вида операции является обязательным при внесении информации в книгу покупок и книгу продаж, а также журналы учета счетов-фактур. Это очень важный элемент автоматизированной системы, по которому программный комплекс «АСК НДС – 2» сопоставляет данные и находит счет-фактуру, отраженный покупателем в книге покупок, и соответствующий ему счет-фактуру в книге продаж продавца. В зависимости от кода вида операции программа работает по соответствующему алгоритму.

Справочники кодов видов операций утверждены Приказом ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@) (в дополнение Письмо ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@). Однако, с 01 июля 2016 года вышеназванный приказ отменяется в связи с вступлением в силу Приказа ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

При реализации товаров, работ или услуг физическим лицам организация имеет право выставлять сводный счет-фактуру. В сводном счете-фактуре отражается стоимость реализованных товаров, работ или услуг в течение определенного периода (день, месяц, квартал). Сводный счет-фактура регистрируется в книге продаж с кодом вида операции «26».  В книге покупок при предъявлении к вычету НДС при регистрации счета-фактуры по «отработанным авансам» при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) следует ставить код вида операции «22». При отражении в книге покупок операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории государств Евразийского экономического союза ставится код вида операции «19».Командировочные расходы, оформленные бланками строгой отчетности, в книге покупок отражаются с кодом вида операции «23».Ошибкой может быть неверное отражение данных при заполнении покупателем счета-фактуры в книге покупок несколькими записями при принятии суммы налога к вычету частями.

Согласно положениям Постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», такой способ является допустимым, при этом сумма сделки должна быть указана полностью, а сумма налога - в той части, которая принимается к вычету. При этом общая сумма налога по всем записям, относящимся к одному счету-фактуре, не должна превышать сумму налога по данным продавца. Не допускается разбивать на части сумму сделки либо чтобы сумма НДС по всем записям превышала сумму у контрагента. Счета-фактуры по товарам, работам или услугам, которые используются как для облагаемых, так и для необлагаемых операций, регистрируются в книге покупок на сумму налога, соответствующую доле выручки от облагаемых операций в общей сумме выручки за квартал, в котором товары, работы или услуги приняты на учет.

 При заполнении налоговой декларации по НДС налогоплательщиком может быть допущена следующая ошибка: при наличии в разделе 3 налоговой декларации суммы налоговых вычетов отсутствуют данные в разделе 8 налоговой декларации, и (или) при наличии в разделе 3 суммы НДС, исчисленной с налогооблагаемой базы, отсутствуют сведения в разделе 9 налоговой декларации. Если такая ошибка приводит к увеличению налоговых обязательств, налогоплательщику необходимо  подать уточненную налоговую декларацию. Если налогоплательщик не подаст уточненную декларацию, НДС будет начислен налоговым органом по результатам проведения контрольных мероприятий.

 

Самым востребованным сервисом на сайте ФНС России является сервис «Личный кабинет налогоплательщика», который постоянно совершенствуется. С момента внесения в Налоговый Кодекс РФ статьи 11.2 «Личный кабинет» все операции, произведенные через сайт www.nalog.ru, приобрели юридический статус.

С 1 июля 2015 года для налогоплательщиков –физических лиц в сервисе реализована возможность бесплатно установить сертификат усиленной неквалифицированной подписи непосредственно из «Личного кабинета налогоплательщика». Сертификат используется для подписания и направления в налоговые органы различных документов. При передаче налогоплательщиками - физическими лицами в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика документов в электронной форме, документы, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, признаются электронными документами, равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью налогоплательщика. Документы, подписанные электронной подписью, являются юридически значимыми документами. Отсканированные подтверждающие документы на бумаге дублировать не нужно.

Если налогоплательщик готов перейти на взаимодействие с инспекцией в электронном виде - ему нужно уведомить об этом инспекцию. При этом ему не обязательно приходить в инспекцию - такая возможность реализована непосредственно в сервисе. Уведомление подписывается полученным бесплатно ключом неквалифицированной электронной подписи. При получении такого уведомления налоговый орган получит возможность направлять все документы налогоплательщику через личный кабинет в электронном виде. Для граждан это очень удобно- не требуется ждать по почте налоговых уведомлений из инспекции и тратить время на их получение. К тому же, независимо от того, в каком городе вы находитесь, зайдя в свой личный кабинет, сможете увидеть всю необходимую информацию, оплатить налоги и задолженность, а также получить государственные услуги.

На сегодняшний день из личного кабинета можно направлять в инспекцию:

  • сообщение о наличии объектов имущества и транспортных средств;
  • заявление об уточнении объектов учета;
  • заявление о зачете и возврате;
  • заявление на получение льготы;
  • декларацию 3-НДФЛ.

И получать из инспекции ответы из запроса, требования, уведомления на уплату налогов, квитанции и другие документы.

В планах ФНС- «в Личном кабинете налогоплательщика» реализовать возможность получения справки об исполнении обязанности по налогам, сборам, пеням и штрафам.