Наличие задолженности по налоговым платежам может стать препятствием для участия в тендере по госзакупкам или получении гранта, получения кредита в банке, выезда за пределы страны. Из-за постоянной занятости нет возможности лично посещать инспекцию? Посетите сайт Федеральной налоговой службы или воспользуйтесь Единым порталом государственных услуг. Особый интерес налогоплательщиков вызывают  возможности сервисов «Личного кабинета» физического лица, индивидуального предпринимателя или юридического лица. В сервисах содержатся сведения о начисленных и уплаченных суммах налогов, наличии переплаты, задолженности и невыясненных платежей по всем объектам налогообложения независимо от того, на какой территории Российской Федерации они находятся.

Узнать свою задолженность по всем видам налогов, актуальную информацию об объектах имущества, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, получить налоговые уведомления и платежные документы возможно,  воспользовавшись сервисом на официальном сайте ФНС России, по ссылке https://lk2.service.nalog.ru/lk/, а также воспользовавшись Единым порталом государственных услуг http://www.gosuslugi.ru.

На портале также реализована возможность перейти к онлайн-оплате налогов.

С помощью учетной записи портала государственных услуг гражданин может авторизоваться в своем личном кабинете налогоплательщика, где можно не только контролировать свою задолженность, но и заполнить декларацию о доходах, написать обращение в налоговую инспекцию, а также получить ряд других услуг, не посещая налоговый орган лично. Непосредственно в «Личном кабинете» можно оформить формализованный запрос на зачет, возврат налога или уточнение реквизитов платежных документов, который при поступлении в налоговый орган сразу попадёт в соответствующее подразделение, что существенно ускорит срок его исполнения.

Наиболее распространенная ошибка при заполнении декларации по налогу на добавленную стоимость - неверное указание реквизитов счета-фактуры, из-за допущения которой налоговые органы запрашивают пояснения от налогоплательщика. Ошибка обычно связана с тем, что покупатель неверно вводит в учетную программу номер счета-фактуры. Поэтому имеет смысл отказаться от сложной нумерации, использовать номера, которые не включают буквы, дефисы и другие символы. Это снизит риск ошибки.

Налогоплательщики, осуществляющие ввоз товаров из стран Евразийского экономического союза, должны указывать в графах «Номер счета-фактуры» и «Дата» раздела 8 декларации номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, присвоенный налоговым органом, и дату, указанные в разделе 2 заявления, - это уникальный регистрационный номер.

Неверное указание кодов видов операций так же является наиболее часто встречающейся ошибкой. Код вида операции является обязательным при внесении информации в книгу покупок и книгу продаж, а также журналы учета счетов-фактур. Это очень важный элемент автоматизированной системы, по которому программный комплекс «АСК НДС – 2» сопоставляет данные и находит счет-фактуру, отраженный покупателем в книге покупок, и соответствующий ему счет-фактуру в книге продаж продавца. В зависимости от кода вида операции программа работает по соответствующему алгоритму.

Справочники кодов видов операций утверждены Приказом ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@) (в дополнение Письмо ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@). Однако, с 01 июля 2016 года вышеназванный приказ отменяется в связи с вступлением в силу Приказа ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

При реализации товаров, работ или услуг физическим лицам организация имеет право выставлять сводный счет-фактуру. В сводном счете-фактуре отражается стоимость реализованных товаров, работ или услуг в течение определенного периода (день, месяц, квартал). Сводный счет-фактура регистрируется в книге продаж с кодом вида операции «26».  В книге покупок при предъявлении к вычету НДС при регистрации счета-фактуры по «отработанным авансам» при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) следует ставить код вида операции «22». При отражении в книге покупок операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с территории государств Евразийского экономического союза ставится код вида операции «19».Командировочные расходы, оформленные бланками строгой отчетности, в книге покупок отражаются с кодом вида операции «23».Ошибкой может быть неверное отражение данных при заполнении покупателем счета-фактуры в книге покупок несколькими записями при принятии суммы налога к вычету частями.

Согласно положениям Постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», такой способ является допустимым, при этом сумма сделки должна быть указана полностью, а сумма налога - в той части, которая принимается к вычету. При этом общая сумма налога по всем записям, относящимся к одному счету-фактуре, не должна превышать сумму налога по данным продавца. Не допускается разбивать на части сумму сделки либо чтобы сумма НДС по всем записям превышала сумму у контрагента. Счета-фактуры по товарам, работам или услугам, которые используются как для облагаемых, так и для необлагаемых операций, регистрируются в книге покупок на сумму налога, соответствующую доле выручки от облагаемых операций в общей сумме выручки за квартал, в котором товары, работы или услуги приняты на учет.

 При заполнении налоговой декларации по НДС налогоплательщиком может быть допущена следующая ошибка: при наличии в разделе 3 налоговой декларации суммы налоговых вычетов отсутствуют данные в разделе 8 налоговой декларации, и (или) при наличии в разделе 3 суммы НДС, исчисленной с налогооблагаемой базы, отсутствуют сведения в разделе 9 налоговой декларации. Если такая ошибка приводит к увеличению налоговых обязательств, налогоплательщику необходимо  подать уточненную налоговую декларацию. Если налогоплательщик не подаст уточненную декларацию, НДС будет начислен налоговым органом по результатам проведения контрольных мероприятий.

 

Самым востребованным сервисом на сайте ФНС России является сервис «Личный кабинет налогоплательщика», который постоянно совершенствуется. С момента внесения в Налоговый Кодекс РФ статьи 11.2 «Личный кабинет» все операции, произведенные через сайт www.nalog.ru, приобрели юридический статус.

С 1 июля 2015 года для налогоплательщиков –физических лиц в сервисе реализована возможность бесплатно установить сертификат усиленной неквалифицированной подписи непосредственно из «Личного кабинета налогоплательщика». Сертификат используется для подписания и направления в налоговые органы различных документов. При передаче налогоплательщиками - физическими лицами в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика документов в электронной форме, документы, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, признаются электронными документами, равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью налогоплательщика. Документы, подписанные электронной подписью, являются юридически значимыми документами. Отсканированные подтверждающие документы на бумаге дублировать не нужно.

Если налогоплательщик готов перейти на взаимодействие с инспекцией в электронном виде - ему нужно уведомить об этом инспекцию. При этом ему не обязательно приходить в инспекцию - такая возможность реализована непосредственно в сервисе. Уведомление подписывается полученным бесплатно ключом неквалифицированной электронной подписи. При получении такого уведомления налоговый орган получит возможность направлять все документы налогоплательщику через личный кабинет в электронном виде. Для граждан это очень удобно- не требуется ждать по почте налоговых уведомлений из инспекции и тратить время на их получение. К тому же, независимо от того, в каком городе вы находитесь, зайдя в свой личный кабинет, сможете увидеть всю необходимую информацию, оплатить налоги и задолженность, а также получить государственные услуги.

На сегодняшний день из личного кабинета можно направлять в инспекцию:

  • сообщение о наличии объектов имущества и транспортных средств;
  • заявление об уточнении объектов учета;
  • заявление о зачете и возврате;
  • заявление на получение льготы;
  • декларацию 3-НДФЛ.

И получать из инспекции ответы из запроса, требования, уведомления на уплату налогов, квитанции и другие документы.

В планах ФНС- «в Личном кабинете налогоплательщика» реализовать возможность получения справки об исполнении обязанности по налогам, сборам, пеням и штрафам.

С 1 января 2016 года, в соответствие с внесенными изменениями в  пункт 2 статьи 230 Налогового Кодекса РФ, за налоговыми агентами закреплена обязанность представлять в налоговые органы расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных агентами (форма 6-НДФЛ).

 Налоговые агенты обязаны в течение месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами, подавать в инспекцию расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции). Расчет за год подается не позднее 1 апреля следующего года. Срок предоставления расчета за 1 квартал - не позднее 30 апреля. В связи с переносом выходных и праздничных дней срок представления расчета за 1 квартал 2016 года - не позднее 4 мая.

В расчете 6-НДФЛ отражается обобщенная информация по всем физическим лицам: суммы начисленных и выплаченных им доходов, предоставленные им вычеты, исчисленные и удержанные суммы налога, а также другие данные, которые нужны для определения суммы НДФЛ.

Подавать в налоговые органы расчет по форме 6-НДФЛ должны все лица, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ.

Расчет представляется:

  • российской организацией, имеющей обособленные подразделения - в налоговые органы по месту нахождения таких обособленных подразделений;
  • индивидуальным предпринимателем, состоящим в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) патентной системы налогообложения - в налоговый орган по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.

Расчет представляется в электронной форме.

Удержанный НДФЛ должен быть перечислен не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода. Это установлено в п. 6 ст. 226 НК РФ. Исключение касается отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). Удержанный с них НДФЛ нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

За непредставление налоговым агентом в срок Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) применяется ответственность, предусмотренная статьей 126 НК РФ в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.Налоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств в том случае, если расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ не представлен в течение 10 дней после окончания установленного срока (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

За каждый поданный документ с недостоверными сведениями налоговый агент заплатит 500 руб. Освобождение от ответственности возможно, если налоговый агент представил уточненные документы в инспекцию до того, как узнал, что она обнаружила недостоверность поданных сведений (ст. 126.1 НК РФ).  

Для должностных лиц организации предусмотрена административная ответственность по статье 19.4 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 2 000 до 4 000 руб. либо по статье 15.6 КоАП РФ в размере от 300 до 500 руб.

Общий порядок заполнения строк раздела 2 формы 6-НДФЛ

Раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если же операция начата в одном отчетном периоде, а завершена в другом отчетном периоде, то она отражается в периоде завершения.

Строка 100 заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ.

Строка 110 — с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ.

Строка 120 — с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ.

Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» — согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика.

Дата получения дохода в виде зарплаты, больничных, отпускных:

  • Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом работодатель обязан перечислять налог не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода. При выплате работнику пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных налог на доходы физических лиц перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Как отражать декабрьскую зарплату?

Если зарплата за декабрь 2015 года выплачена в 12 января 2016 года, то заполнять 6-НДФЛ нужно следующим образом. В раздел 1 расчета за I квартал сумма удержанного и перечисленного НДФЛ не включается. А в разделе 2 данная операция отражается так:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 31.12.2015;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 12.01.2016;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 13.01.2016;
  • по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

Пример отражения отпускных за март.

Как заполнить раздел 2 формы, если отпускные за март 2016 года по каким-то причинам будут перечислены в следующем месяце, например, 8 апреля? В этом случае сумма удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц отражается в разделе 2 расчета за полугодие 2016 года:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 08.04.2016;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 08.04.2016;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 30.04.2016;
  • по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

В связи с проведением декларационной кампании и в целях реализации информационной политики по информационно-просветительской работе с налогоплательщиками, повышению налоговой грамотности населения, укреплению имиджа ФНС России как открытого, клиентоориентированного органа власти 15-16 апреля 2016 года Федеральная налоговая служба проводит Всероссийскую акцию «Дни открытых дверей» по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц в инспекциях ФНС России на всей территории Российской.

В Дни открытых дверей граждане могут получить информацию от сотрудников налоговых органов:

  • о возможностях подключения к Интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
  • о наличии (отсутствии) обязанности декларирования полученного ими дохода и необходимости уплаты с него налога;
  • о порядке исчисления и уплаты НДФЛ;
  • о порядке заполнения налоговой декларации по НДФЛ;
  • о наличии (отсутствии) задолженности по НДФЛ;
  • как воспользоваться компьютерами с программным обеспечением и получить помощь при заполнении налоговой декларации в электронном виде;
  • о получении налоговых вычетов и  по другим вопросам, возникающим в ходе проведения акции.

В рамках проведения Дней открытых дверей сотрудники налоговых органов сориентируют налогоплательщиков в выборе услуг и мероприятий, разъяснят, кому необходимо подавать налоговую декларацию по НДФЛ в установленные налоговым законодательством сроки, и правах налогоплательщиков воспользоваться налоговыми вычетами в течение всего налогового периода.

Межрайонная ИФНС России №9 по Алтайскому краю приглашает налогоплательщиков посетить ТОРМ с.Табуны 15 апреля 2016 года с 09.00 до 16.00, 16 апреля 2016 года с 10.00 до 15.00 по адресу: с. Табуны, ул. Советская,22,ТОРМ.

В рамках проведения акции обратившимся будет оказана практическая помощь в заполнении декларации.

Дополнительную информацию можно получить по телефонам: 22-5-85